賣股票獲利要繳稅嗎?股票股利課稅規定及股票所得稅試算終極懶人包!

身為股票投資者,一定都有「賣股票獲利要繳稅嗎」這個疑問,如果仔細觀察,可以從每次賣出股票時,獲利都會少掉一部分來看出端倪。每當賣出股票時,證券商除了收取手續費,更會代徵「證券交易稅」(下稱 證交稅)上繳國庫。此時聰明的你一定會想到,既然賣出要繳稅,那買股票要繳稅嗎、股票交易稅可以退稅嗎,或是股票股利課稅規定還有哪些等問題;別擔心,接下來將一一傳授你股票稅務懶人包、破除繁複稅務問題,讓你心無旁騖進行股票買賣!

股利所得稅是什麼?股利扣繳稅率是多少?帶你揪出藏在細節裡的魔鬼!

股票股利課稅規定

除了前述賣出時會自動繳納證交稅外,若你持有股票而該公司宣布發放股息時,你從中獲得的部分股息便是「股利」,當年度所有股利的總和再乘上一固定稅率,便是你須於隔年申報的「股利所得稅」。

假設你擁有A、B兩間公司股票,於今年度獲得各NT$10,000元的股息收入,那麼須納入股利所得稅計算的金額便是NT$20,000元。由於許多投資者時常忽略了股息的發放,導致後續申報出了差錯而受罰,可以說是藏在細節中的魔鬼、不可不慎。

稅率會累進嗎?

股利所得稅有兩種計算方式,各自的稅率有所不同,相同的是並不會因為你的股息越多,就會收取越高的稅率,詳細規定請看後述。

股票股利課稅規定有哪些?手把手找出最適合自己的計算方式

如同前述所說,政府提供兩種股利所得稅的計稅方式,方便投資者評估自身收入級距及股利所得,找出最適合自己的方式納稅。以下分別說明「合併計稅減除股利可抵減稅額」及「單一稅率分開計稅」。

  1. 合併計稅減除股利可抵減稅額:將年收入與總股利加總計算綜合所得淨額(淨額為已扣除掉原有綜所稅減稅額),再扣除「總股利 * 8.5%」之可抵減稅額,即得當年度應繳納稅額。要注意的是,股利抵減稅額每一戶以NT$80,000為限
  2. 單一稅率分開計稅:將年收入計算出所得稅額後,再加上「總股利 * 28%」的股利所得稅額,即得當年度應繳納稅額。

簡單來說,因為合併計稅每一戶最高抵減稅額以8萬元為限,也就是說當年度股利所得小於94萬時,股利都還有8.5%可抵減稅額,因此選擇合併計稅較划算,但94萬元以上則抵減稅額已超出8萬元,因此使用單一稅率分開計稅會比較划算喔!

股票所得稅試算實戰演練|讓你申報股利所得稅不再霧煞煞

了解兩種方式後,接下來當然就是進入實際計算環節,以下將針對兩種不同計算方式,同樣以單身小資族及高所得族進行分析,讓您了解不同方式所產生的差異。

合併計稅減除股利可抵減稅額

單身小資族 高所得族
年收入 523,000 5,023,000
股利所得 50,000 1,000,000
綜合所得淨額 150,000 5,600,000
課稅級距 5% 40%
綜所稅 15,000 * 5% = 7,500 5,600,000 * 40% – 864,000

= 1,376,000

可抵減稅額 50,000 * 8.5% = 4,250 80,000(達上限)
應繳納稅額 7,500 – 4,250 = 3,250 1,376,000 – 80,000 = 1,296,000

單一稅率分開計稅

單身小資族 高所得族
年收入 523,000 5,023,000
股利所得 50,000 1,000,000
綜合所得淨額 100,000 4,600,000
課稅級距 5% 30%
綜所稅 5,000 4,600,000 * 30% – 392,000

= 988,000

股利所得稅額 50,000 * 28% = 14,000 1,000,000 * 28% = 280,000
應繳納稅額 14,000 + 5000 = 19,000 1,268,000

股票交易稅可以退稅嗎?股利所得稅退稅試算

股票交易稅固定為0.3%,且在賣出時證券商即扣除代徵,因此不被納入綜合所得中,也因而無法進行退稅。至於股利所得稅,讓我們再以前述「合併計稅減除股利可抵減稅額」的小資族為例,假設這次的綜合所得淨額為400,000元,股利所得為300,000元:

綜所稅可得:

400,000 * 5% = 20,000元

股利可抵減稅額:

300,000 * 8.5% = 25,500元

退稅為:

20,000-25,500=-5,500元

兩者相減後反而還可以退稅5,500元,只要選對方法小資族就能夠省大錢!

買股票要繳稅嗎?ETF 配息所得要課所得稅嗎?解答你對股利所得稅的所有疑問!

Q1. 買股票要繳稅嗎?

買進股票的時候是不用繳稅的,不過要注意的是券商還是會依成交金額的0.1425%計收手續費,若未滿20元則按20元收。

Q2. ETF配息所得要課所得稅嗎?

視投資是否為境內,若境內則須計入綜合所得稅中。另外,若單筆領取超過2萬元,更會被課徵2.11%的健保補充費。因此在選擇ETF時記得考慮「境內」、「境外」、「季配息」、「年配息」等因素,才能做出最有效益的投資。

Q3. 哪種股利所得稅計算方式最適合單身小資族呢?

如同前述所得試算,若採「合併計稅減除股利可抵減稅額」,須繳納的稅額相較另一種方式減少了許多,甚至還有退稅的可能。若為高年收高股利所得族,採取「單一稅率分開計稅」即可以省下數萬元。

股票股利課稅規定總結

稅務申報如何選擇對自己最有利的方式,可以說是小資族必學的功課之一,簡單來說,股利94萬元為選擇合併計稅或單一計稅的門檻;而透過上述對於股利所得稅計算方法的說明,相信大家都瞭解了股利課稅相關規定,然而不同的收入結構及家庭背景,因為綜所稅級距不同,因此可能會有不同結果,建議大家在年度報稅時,細看各項減稅額再進行試算,先自己試算過,再選擇哪種申報方式會比較好哦!

延伸閱讀:

基金投資入門的關鍵,在於了解自己屬性

股票教學入門新手懶人包!股票市場入門教學9大重點一次看!

外匯投資入門知識、外匯投資市場區別及技巧有什麼?

投資美股還是台股好?一篇了解7大美股台股比較差異

美股價格怎麼算?一篇投資新手也能看懂的美股買賣教學和常見問題

美股開戶教學看這裡!美股開戶資格及美股開戶流程完整解析

分享你的喜愛

發佈留言

發佈留言必須填寫的電子郵件地址不會公開。 必填欄位標示為 *