身為股票投資者，一定都有「賣股票獲利要繳稅嗎」這個疑問，如果仔細觀察，可以從每次賣出股票時，獲利都會少掉一部分來看出端倪。每當賣出股票時，證券商除了收取手續費，更會代徵「證券交易稅」（下稱 證交稅）上繳國庫。此時聰明的你一定會想到，既然賣出要繳稅，那買股票要繳稅嗎、股票交易稅可以退稅嗎，或是股票股利課稅規定還有哪些等問題；別擔心，接下來將一一傳授你股票稅務懶人包、破除繁複稅務問題，讓你心無旁騖進行股票買賣！
股利所得稅是什麼？股利扣繳稅率是多少？帶你揪出藏在細節裡的魔鬼！
除了前述賣出時會自動繳納證交稅外，若你持有股票而該公司宣布發放股息時，你從中獲得的部分股息便是「股利」，當年度所有股利的總和再乘上一固定稅率，便是你須於隔年申報的「股利所得稅」。
假設你擁有A、B兩間公司股票，於今年度獲得各NT$10,000元的股息收入，那麼須納入股利所得稅計算的金額便是NT$20,000元。由於許多投資者時常忽略了股息的發放，導致後續申報出了差錯而受罰，可以說是藏在細節中的魔鬼、不可不慎。
稅率會累進嗎？
股利所得稅有兩種計算方式，各自的稅率有所不同，相同的是並不會因為你的股息越多，就會收取越高的稅率，詳細規定請看後述。
股票股利課稅規定有哪些？手把手找出最適合自己的計算方式
如同前述所說，政府提供兩種股利所得稅的計稅方式，方便投資者評估自身收入級距及股利所得，找出最適合自己的方式納稅。以下分別說明「合併計稅減除股利可抵減稅額」及「單一稅率分開計稅」。
- 合併計稅減除股利可抵減稅額：將年收入與總股利加總計算綜合所得淨額（淨額為已扣除掉原有綜所稅減稅額），再扣除「總股利 * 8.5％」之可抵減稅額，即得當年度應繳納稅額。要注意的是，股利抵減稅額每一戶以NT$80,000為限。
- 單一稅率分開計稅：將年收入計算出所得稅額後，再加上「總股利 * 28％」的股利所得稅額，即得當年度應繳納稅額。
簡單來說，因為合併計稅每一戶最高抵減稅額以8萬元為限，也就是說當年度股利所得小於94萬時，股利都還有8.5%可抵減稅額，因此選擇合併計稅較划算，但94萬元以上則抵減稅額已超出8萬元，因此使用單一稅率分開計稅會比較划算喔！
股票所得稅試算實戰演練｜讓你申報股利所得稅不再霧煞煞
了解兩種方式後，接下來當然就是進入實際計算環節，以下將針對兩種不同計算方式，同樣以單身小資族及高所得族進行分析，讓您了解不同方式所產生的差異。
合併計稅減除股利可抵減稅額
| 單身小資族 | 高所得族 | |
| 年收入 | 523,000 | 5,023,000 |
| 股利所得 | 50,000 | 1,000,000 |
| 綜合所得淨額 | 150,000 | 5,600,000 |
| 課稅級距 | 5％ | 40％ |
| 綜所稅 | 15,000 * 5％ = 7,500 | 5,600,000 * 40％ – 864,000
= 1,376,000 |
| 可抵減稅額 | 50,000 * 8.5％ = 4,250 | 80,000（達上限） |
| 應繳納稅額 | 7,500 – 4,250 = 3,250 | 1,376,000 – 80,000 = 1,296,000 |
單一稅率分開計稅
| 單身小資族 | 高所得族 | |
| 年收入 | 523,000 | 5,023,000 |
| 股利所得 | 50,000 | 1,000,000 |
| 綜合所得淨額 | 100,000 | 4,600,000 |
| 課稅級距 | 5％ | 30％ |
| 綜所稅 | 5,000 | 4,600,000 * 30％ – 392,000
= 988,000 |
| 股利所得稅額 | 50,000 * 28％ = 14,000 | 1,000,000 * 28％ = 280,000 |
| 應繳納稅額 | 14,000 + 5000 = 19,000 | 1,268,000 |
股票交易稅可以退稅嗎？股利所得稅退稅試算
股票交易稅固定為0.3％，且在賣出時證券商即扣除代徵，因此不被納入綜合所得中，也因而無法進行退稅。至於股利所得稅，讓我們再以前述「合併計稅減除股利可抵減稅額」的小資族為例，假設這次的綜合所得淨額為400,000元，股利所得為300,000元：
綜所稅可得：
400,000 * 5％ = 20,000元
股利可抵減稅額：
300,000 * 8.5％ = 25,500元
退稅為：
20,000-25,500＝-5,500元
兩者相減後反而還可以退稅5,500元，只要選對方法小資族就能夠省大錢！
買股票要繳稅嗎？ETF 配息所得要課所得稅嗎？解答你對股利所得稅的所有疑問！
Q1. 買股票要繳稅嗎？
買進股票的時候是不用繳稅的，不過要注意的是券商還是會依成交金額的0.1425％計收手續費，若未滿20元則按20元收。
Q2. ETF配息所得要課所得稅嗎？
視投資是否為境內，若境內則須計入綜合所得稅中。另外，若單筆領取超過2萬元，更會被課徵2.11％的健保補充費。因此在選擇ETF時記得考慮「境內」、「境外」、「季配息」、「年配息」等因素，才能做出最有效益的投資。
Q3. 哪種股利所得稅計算方式最適合單身小資族呢？
如同前述所得試算，若採「合併計稅減除股利可抵減稅額」，須繳納的稅額相較另一種方式減少了許多，甚至還有退稅的可能。若為高年收高股利所得族，採取「單一稅率分開計稅」即可以省下數萬元。
股票股利課稅規定總結
稅務申報如何選擇對自己最有利的方式，可以說是小資族必學的功課之一，簡單來說，股利94萬元為選擇合併計稅或單一計稅的門檻；而透過上述對於股利所得稅計算方法的說明，相信大家都瞭解了股利課稅相關規定，然而不同的收入結構及家庭背景，因為綜所稅級距不同，因此可能會有不同結果，建議大家在年度報稅時，細看各項減稅額再進行試算，先自己試算過，再選擇哪種申報方式會比較好哦！
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